Тайская система налогообложения недвижимости устроена иначе, чем большинство привыкли у себя дома. Здесь нет единого налога на имущество в привычном понимании, зато есть несколько разных платежей в зависимости от момента (сделка, владение, продажа, аренда). Разберём каждый из них.

Важно: данная статья носит информационный характер. Налоговые обстоятельства индивидуальны. Перед любой сделкой проконсультируйтесь с лицензированным тайским юристом и налоговым консультантом.

1. Налоги при покупке (трансфертные сборы)

При регистрации перехода права собственности или договора лизхолда в Земельном департаменте уплачиваются следующие сборы:

Сбор Ставка Примечание
Трансфертный сбор 2% от оценочной стоимости Обычно делится поровну между покупателем и продавцом, но условия договорные
Гербовый сбор 0,5% от оценочной или договорной стоимости (выше) Применяется, если объект продаётся через 5+ лет
Специальный налог на бизнес (СНБ) 3,3% от оценочной или договорной стоимости Применяется, если продавец владеет объектом менее 5 лет; в этом случае заменяет гербовый сбор
Налог у источника 1% для юрлиц; прогрессивный для физлиц Оплачивает продавец

На практике покупатель обычно несёт трансфертный сбор (1%) + свою долю гербового сбора. Точное распределение закрепляется в договоре купли-продажи.

2. Ежегодный налог на землю и строения (Land and Building Tax)

Заменил старый домовой налог.

Ставки для жилой недвижимости: - Стоимость до 50 млн бат — 0,02% - 50–75 млн бат — 0,03% - 75–100 млн бат — 0,05% - Свыше 100 млн бат — 0,1%

Для недвижимости, сдаваемой в аренду (коммерческое использование): - До 50 млн бат — 0,3% - 50–200 млн бат — 0,4%

Для большинства вилл на Самуи ежегодный земельный налог относительно невысок — в диапазоне ฿20 000–100 000 в год при стоимости объекта ฿10–30 млн.

3. Налог на доход от аренды

Это один из наиболее важных вопросов для инвесторов.

Физическое лицо — налоговый резидент Таиланда (проживающий в стране 180+ дней в году) обязан декларировать доход от аренды тайской недвижимости. Применяется прогрессивная шкала НДФЛ:

Налогооблагаемый доход Ставка
0–150 000 бат 0%
150 001–300 000 бат 5%
300 001–500 000 бат 10%
500 001–750 000 бат 15%
750 001–1 000 000 бат 20%
1 000 001–2 000 000 бат 25%
2 000 001–5 000 000 бат 30%
Свыше 5 000 000 бат 35%

Из налогооблагаемой базы можно вычесть расходы на управление, ремонт и обслуживание — либо применить стандартный вычет в размере 30% от дохода.

Нерезидент Таиланда с доходом из тайского источника также обязан платить тайский НДФЛ по тем же ставкам, хотя на практике администрирование этого налога для нерезидентов оставляет желать лучшего. Это не означает, что платить не нужно — означает, что вопрос требует профессиональной консультации.

Оформление через тайскую компанию: доход облагается корпоративным налогом на прибыль (20% для малых компаний — льготные ставки от 15%), плюс отдельные вопросы при распределении прибыли акционерам. Администрирование сложнее, но при высоких доходах может быть выгоднее.

4. Налог при продаже объекта

Продавец уплачивает налог у источника. Для физических лиц он рассчитывается по прогрессивной шкале НДФЛ с учётом количества лет владения (чем дольше — тем ниже база). Также применяется СНБ (3,3%) или гербовый сбор — в зависимости от срока владения (см. выше).

Капитального налога на прирост стоимости в Таиланде нет как отдельного налога, однако фактически рост стоимости облагается через налог у источника и СНБ при продаже.

5. Страна налогового резидентства

Тайские налоговые правила затрагивают только доходы из тайских источников. Однако ваша страна резидентства также может предъявлять требования к декларированию зарубежных доходов и активов. Налоговые соглашения между Таиландом и рядом стран (Россия, Великобритания, Германия, Австралия и др.) регулируют, где именно уплачивается налог.

Уточните ситуацию у налогового консультанта и в Таиланде, и в своей стране — двойное налогообложение регулируется каждым случаем индивидуально.

Итоговые ориентиры

Момент Что платить
Покупка Трансфертный сбор 2% + гербовый сбор 0,5% (или СНБ 3,3% если продавец владел <5 лет)
Ежегодное владение Земельный налог: 0,02–0,1% (жилое) или 0,3–0,7% (аренда)
Доход от аренды НДФЛ 0–35% (за вычетом расходов)
Продажа Налог у источника (прогрессивный) + СНБ или гербовый сбор

Если при подборе жилья вам понадобится контакт проверенного тайского юриста или налогового консультанта — уточните у нашей команды.

Данная статья носит общеинформационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые ставки и правила могут изменяться. Перед сделкой обязательно проконсультируйтесь с лицензированным специалистом.

Читайте также